税收收入

概述

税收收入是指政府通过税收所获取的收入。税收是政府财政收入的主要来源。收入可以从个人、公营企业、贸易、自然资源特许权使用费以及/或外援等渠道提取。在以贫困、农业比重高以及存在大量外援为特征的国家，税收征管效率低下的问题更为突出。 正如税种有不同类型，税收收入的征集形式也各有差异；此外，征税机构并不一定隶属于中央政府，也可能是获得授权征税并自行使用该税款的第三方机构。例如在英国，驾驶员和车辆牌照局（DVLA）负责征收车辆消费税，然后再将其移交给英国财政部。 针对购买行为征收的税收收入分为两种形式：狭义的“税”本身是按购买价格的一定比例附加征收（例如美国各州的营业税或英国的增值税）；而“关税/税费”（duties）则是按固定金额附加于购买价格之上（例如对香烟征收的税）。要计算从这些销售中筹集的税收总额，必须算出有效税率并乘以供应量。

税收与国家能力

税收是任何国家的关键任务，因为它能够提升国家能力与问责机制。查尔斯·蒂利将税收界定为一种汲取形式，使国家得以履行其主要职能，包括公共政策（教育、基础设施、医疗卫生）、国家建设以及安全保护。在西欧，当各国需要筹措战争资金以求生存时，税收变得不可或缺。这一欧洲模式随后被推广至全球各地。如今，税收水平已被广泛用作衡量国家能力的指标。发达国家征收的税款更多，因而能够提供质量更高的公共服务。与此同时，高税收也促使政府对其公民承担问责责任，从而巩固了民主制度。 在发达国家，个人所得税在税收总收入中所占的比重高于发展中国家.。而与发达国家相比，发展中国家的税收收入则更加依赖于针对商品和服务的征税。

税收水平的变动

税收水平的变动对税收总收入的影响，取决于所考察的商品类型，特别是该商品的需求价格弹性。对于需求弹性较低（即缺乏价格弹性）的商品，提高税率或税费只会引发需求量轻微下降，不足以抵消单件商品税额增加带来的收益，因而总体税收收入将会上升。相反，对于富于价格弹性的商品，提高税率或税费则会导致税收收入减少。

拉弗曲线

拉弗曲线理论提出，即便对于缺乏价格弹性的商品（例如具有成瘾性的必需品），也存在一个税收收入最大化的临界点；一旦超越该点，税收总收入便会随着税率的进一步提高而下降。这可能是由于：

实际可承受能力存在成本极限 原本昂贵的替代品变得相对便宜 逃税行为加剧（例如通过黑市交易） 税负增加引发商业活动萎缩 拉弗曲线并未获得普遍公认；保罗·克鲁曼就曾将其斥为“垃圾经济学”。

公共部门的收入管理

确定政府预算的一个制约因素是征税能力。人均收入（PCI）是最常用于衡量相对财政能力的指标。但该指标未能将税收能力的计算建立在其他重要税基（如销售税、财产税和企业所得税）之上。一个代表性税收体系应当评估个人收入水平、零售额价值以及财产价值，以此计算财政能力。为此，可通过将获得的总收入除以税基的总价值，计算出每个税基的平均税率。因此，所征收的所得税除以总收入即可得出所得税的税率。 各税基的平均值可以与其他州或社区（即其他州或社区的平均值）进行对比，以确定某个政府在区域或全国范围内是否具有优势。一个州或社区在这些不同税基上的状况可能会影响其吸引新产业的能力。对比得出的高低税率可成为变革的目标。收入管理的使命是提供审慎且具创新性的收入、投资与风险管理，并规范政府资金的使用。 收入管理者承担四项核心职责：

审慎管理和投资金融资产 公平且高效地执行税收与收入项目 管理与公共资产损失相关的风险 规范资本支出 新的房地产开发不仅可以增强一个州或社区的经济基础，还可能扩大其税基。然而情况并不总是如此，如果未进行合理规划，新开发项目总体上可能会对税基产生负面影响。传统意义上的经济发展侧重于创造就业机会、提供保障性住房以及建立零售中心等事务。而税基扩大则主要侧重于维护和提升市鎮区域内的房地产价值。 市政当局往往以极大的热情追求经济发展，却常常未能从战略高度思考其经济发展举措对房地产造成的整体影响。几乎全美各个市政当局现有的税基，都是用于支付市政与学校支出的重要资金来源。 对公共部门官员而言，认识到这两个虽然有所重叠但性质不同的公共政策领域之间可能存在冲突，并建立相关程序以在这两者之间取得适当平衡至关重要。对房地产投资者而言，认识到公共政策何时未能充分意识到其行为对房地产市场造成的影响同样非常重要，因为这可能会对资产价值产生负面影响。 总括而言，税基管理的概念本质上是一种资产管理，这在市政当局大部分收入依赖房地产评估值的美国各州尤为重要。新罕布什尔州康科德市的官员发现，现有财产评估值总体增长5%，对税率产生的影响等同于新增2,000,000平方英尺（190,000平方米）的新工业地产，或者1,000,000平方英尺（93,000平方米）的新办公/研发地产，而后者这两类开发项目通常可能需要15年或更长时间才能实现。 除了负责管理税基之外，社区还应致力于确保其公民的经济繁荣。除非从长远角度审视公共政策行为，并对不同开发行为、计划及优先事项的影响进行谨慎评估，否则这两个目标可能会发生冲突。良好的税基管理甚至可以促进更好的经济发展，因为投资者和企业会渴望入驻该社区。届时，社区无需通过提供优惠政策来招商引资，企业和投资者反而可能乐于付费进入该社区，因为这里是一个宜居、宜业、宜商、宜游的好地方。

参见

各国税收占国内生产总值百分比列表