การกำกับดูแลและตรวจสอบสถาบันการเงิน

ภาพรวม

การกำกับดูแลและตรวจสอบสถาบันการเงินหมายถึงรูปแบบหนึ่งของการกำกับดูแลทางการเงินที่กำหนดให้ธนาคารต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด ข้อจำกัด และแนวทางปฏิบัติบางประการ ซึ่งบังคับใช้โดยหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงินหรือผู้ตรวจสอบ โดยมีความแตกต่างกันทางความหมายตามเขตอำนาจศาล โดยทั่วไปแล้ว การกำกับดูแลและตรวจสอบสถาบันการเงินมีเป้าหมายเพื่อสร้างความมั่นคงให้กับภาคธนาคาร และเพื่อส่งเสริมความโปร่งใสระหว่างธนาคารกับบุคคลและคู่ค้าอื่นๆ ที่ธนาคารทำธุรกิจด้วย องค์ประกอบหลักคือการกำกับดูแลและตรวจสอบเชิงรอบคอบ ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่าธนาคารมีความสามารถในการดำเนินงานและมีความยืดหยุ่น ("ปลอดภัยและมั่นคง") เพื่อลดโอกาสและผลกระทบของความล้มเหลวของธนาคารที่อาจก่อให้เกิดความเสี่ยงเชิงระบบ การกำกับดูแลและตรวจสอบเชิงรอบคอบกำหนดให้ธนาคารต้องควบคุมความเสี่ยงและดำรงเงินกองทุนให้เพียงพอตามที่กำหนดโดยข้อกำหนดด้านเงินกองทุน พร้อมทั้งข้อกำหนดด้านสภาพคล่อง การกำหนดข้อจำกัดความเสี่ยงจากการกระจุกตัว (หรือการมีภาระผูกพันรายใหญ่) และข้อกำหนดเกี่ยวกับการรายงานและการเปิดเผยข้อมูลต่อสาธารณะ ตลอดจนการควบคุมและกระบวนการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้อง องค์ประกอบอื่นๆ รวมถึงการกำกับดูแลที่มีเป้าหมายเพื่อบังคับใช้การคุ้มครองผู้บริโภคทางการเงิน บางครั้งเรียกว่าการกำกับดูแลการดำเนินธุรกิจ (หรือเรียกง่ายๆ ว่า "การดำเนินธุรกิจ") และการกำกับดูแลการต่อต้านการฟอกเงินที่มีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่าธนาคารนำกรอบการทำงาน AML/CFT ที่เกี่ยวข้องไปปฏิบัติ การประกันเงินฝากและอำนาจในการแก้ไขปัญหาความล้มเหลวก็เป็นส่วนหนึ่งของกรอบการกำกับดูแลและตรวจสอบสถาบันการเงินเช่นกัน การกำกับดูแล (เชิงรอบคอบ) ของธนาคารเป็นรูปแบบหนึ่งของนโยบาย "จุลภาคเชิงรอบคอบ" เท่าที่ใช้กับสถาบันสินเชื่อแต่ละแห่ง ตรงกันข้ามกับการกำกับดูแลเชิงมหภาคที่มีจุดประสงค์เพื่อระบบการเงินโดยรวม

ขอบเขตและความหมาย

การกำกับดูแลและการตรวจสอบธนาคารมีความเกี่ยวพันกันอย่างใกล้ชิด จนกระทั่งในบางเขตอำนาจศาล (โดยเฉพาะสหรัฐอเมริกา) คำว่า "ผู้กำกับดูแล" และ "ผู้ตรวจสอบ" มักจะใช้แทนกันได้ในบริบทดังกล่าว อย่างไรก็ตาม แนวทางปฏิบัตินโยบายมีความแตกต่างระหว่างการกำหนดกฎเกณฑ์ที่ใช้กับธนาคาร (การกำกับดูแล) และการกำกับดูแลความปลอดภัยและความมั่นคงของธนาคาร (การตรวจสอบเชิงรอบคอบ) เนื่องจากอย่างหลังมักจะเกี่ยวข้องกับองค์ประกอบดุลยพินิจหรือ "ดุลยพินิจในการกำกับดูแล" กรอบการทำงานระดับโลกสำหรับการกำกับดูแลและการตรวจสอบธนาคาร จัดทำขึ้นโดยคณะกรรมการบาเซิลว่าด้วยการกำกับดูแลการธนาคาร โดยแบ่งออกเป็นสาม "เสาหลัก" ได้แก่ การกำกับดูแล (เสาหลัก 1), ดุลยพินิจในการกำกับดูแล (เสาหลัก 2), และวินัยตลาดที่เปิดใช้งานโดยข้อกำหนดการเปิดเผยข้อมูลที่เหมาะสม (เสาหลัก 3) การออกใบอนุญาตธนาคาร ซึ่งกำหนดข้อกำหนดบางประการสำหรับการเปิดธนาคารแห่งใหม่ มีความเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการตรวจสอบและมักดำเนินการโดยหน่วยงานสาธารณะเดียวกัน การออกใบอนุญาตให้สิทธิ์แก่ผู้ถือใบอนุญาตในการดำเนินกิจการธนาคาร กระบวนการออกใบอนุญาตเฉพาะเจาะจงกับสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบของเขตอำนาจศาลที่ธนาคารตั้งอยู่ เช่นเดียวกับวิธีการตรวจสอบ การออกใบอนุญาตเกี่ยวข้องกับการประเมินความตั้งใจและความสามารถของนิติบุคคลในการปฏิบัติตามแนวทางกฎระเบียบที่ควบคุมการดำเนินงาน ความมั่นคงทางการเงิน และการดำเนินการด้านการจัดการของธนาคาร ผู้ตรวจสอบจะติดตามธนาคารที่ได้รับใบอนุญาตเพื่อให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามข้อกำหนด และตอบสนองต่อการละเมิดข้อกำหนดโดยการขอคำมั่นสัญญา การออกคำสั่ง การกำหนดบทลงโทษ หรือ (ท้ายที่สุด) การเพิกถอนใบอนุญาตของธนาคาร การตรวจสอบธนาคารอาจมองได้ว่าเป็นการขยายกระบวนการออกใบอนุญาต กิจกรรมการตรวจสอบอาจเกี่ยวข้องกับการประเมินนอกสถานที่ของรายงานที่ส่งโดยธนาคาร และ/หรือการตรวจสอบการดำเนินงาน กระบวนการ และบันทึกในสถานที่ การกำหนดและการบังคับใช้ข้อกำหนดด้านเงินกองทุนภาคบังคับเป็นองค์ประกอบสำคัญของกรอบการทำงานเชิงรอบคอบในปัจจุบัน ข้อกำหนดด้านเงินกองทุนกลายเป็นลักษณะทั่วไปของการกำกับดูแลและตรวจสอบสถาบันการเงินในทศวรรษ 1980 และตั้งแต่นั้นมาก็ได้เพิ่มความเฉพาะเจาะจงและความซับซ้อนมากขึ้น ตามมาตรฐานสากลที่รู้จักกันในชื่อ บาเซิล 1 (ออกครั้งแรกในปี 1988), บาเซิล 2 (2004) และ บาเซิล 3 (2010) ในฐานะกฎระเบียบการธนาคารที่มุ่งเน้นปัจจัยสำคัญในตลาดการเงิน กฎระเบียบนี้จึงเป็นหนึ่งในสามองค์ประกอบของกฎหมายการเงิน โดยอีกสององค์ประกอบคือ กฎหมายคำพิพากษาและแนวปฏิบัติของตลาดที่กำกับดูแลตนเอง การปฏิบัติตามกฎระเบียบของธนาคารได้รับการดูแลโดยการตรวจสอบธนาคาร

ประวัติความเป็นมา

การกำกับดูแลและการตรวจสอบธนาคารมีประวัติศาสตร์อันยาวนาน ย้อนกลับไปอย่างน้อยถึงสถาบัน Provveditori sopra Banchi ในสาธารณรัฐเวนิสในศตวรรษที่ 16 อย่างไรก็ตาม นี่เป็นกรณีแรกเริ่มที่พิเศษ และในยุคกลางและยุคใหม่ตอนต้น ธนาคารมักพัฒนาขึ้นในฐานะกิจการส่วนตัวที่ไม่มีการควบคุม หรือเป็นสถาบันสาธารณะ (มักเป็นของเทศบาลและ/หรือทางศาสนา) มากกว่าที่จะเป็นกิจการเชิงพาณิชย์ที่มีการควบคุม การออกใบอนุญาตหรือการอนุมัติธนาคารพาณิชย์แบบบริษัทมหาชนจำกัด พัฒนาขึ้นทีละน้อยในยุโรปในศตวรรษที่ 17, 18 และ 19 ซึ่งมักจะเกี่ยวข้องในช่วงเวลานั้นกับการให้สิทธิ์ในการออกเงินกระดาษ หรือที่เรียกว่าสิทธิ์การออกธนบัตร ธนาคารเหล่านั้นเป็นที่รู้จักในนามธนาคารผู้ออกธนบัตร และเงินกระดาษของพวกมันเรียกว่าธนบัตร ในหลายกรณี การอนุมัติเมื่อให้แล้วไม่ได้เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดด้านกฎระเบียบอื่นๆ นอกจากข้อกำหนดทั่วไปที่ใช้กับบริษัทมหาชนจำกัด และด้วยเหตุนี้จึงไม่มีการตรวจสอบถาวร พัฒนาการสำคัญของกรอบการกำกับดูแลและตรวจสอบธนาคารอย่างเป็นทางการ ได้แก่ การเริ่มต้นของการตรวจสอบธนาคารในสหรัฐอเมริกา ที่ระดับรัฐในนิวยอร์กในปี 1829 และที่ระดับรัฐบาลกลางด้วยการจัดตั้งสำนักงานผู้ควบคุมสกุลเงินในปี 1863 การจำลองแบบในญี่ปุ่นในทศวรรษ 1870 การสร้างสำนักงานตรวจสอบธนาคารแห่งสวีเดนในปี 1907 ซึ่งเป็นผู้ตรวจสอบธนาคารอิสระรายแรกของยุโรป และการทั่วไปของกรอบการกำกับดูแลและตรวจสอบธนาคารในยุโรปภาคพื้นทวีปภายหลังวิกฤตการณ์ธนาคารในยุโรปปี 1931 พร้อมกับการปฏิรูปในเยอรมนีของนาซี (1934), สวิตเซอร์แลนด์ (1934), เบลเยียม (1935), อิตาลีภายใต้ลัทธิฟาสซิสต์ (1936), และฝรั่งเศสภายใต้รัฐบาลวีชี (1941) และอื่นๆ สหราชอาณาจักรเข้าร่วมกระบวนการดังกล่าวในภายหลังในปี 1979 ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นของการทั่วไปของปฏิบัตินี้ในเขตอำนาจศาลที่มีภาคการเงินขนาดใหญ่ การเกิดขึ้นของการตรวจสอบธนาคารข้ามชาติถูกตราขึ้นครั้งแรกโดยธนาคารกลางแคริบเบียนตะวันออกในปี 1983 และคณะกรรมาธิการการธนาคารแห่งสหภาพการเงินแอฟริกาตะวันตกในปี 1990 และจากนั้นในระดับที่ใหญ่กว่ามาก ด้วยการเริ่มต้นของการตรวจสอบธนาคารแห่งยุโรปในปี 2014

วัตถุประสงค์และเครื่องมือ

เนื่องจากความเชื่อมโยงกันของอุตสาหกรรมการธนาคารและการพึ่งพาที่เศรษฐกิจระดับชาติ (และระดับโลก) มีต่อธนาคาร จึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลในการรักษาการควบคุมแนวปฏิบัติที่เป็นมาตรฐานของสถาบันเหล่านี้ ตัวอย่างที่เกี่ยวข้องอีกประการหนึ่งสำหรับความเชื่อมโยงกันคือ กฎหมายอุตสาหกรรมการเงินหรือกฎหมายการเงินมุ่งเน้นไปที่ตลาดการเงิน (การธนาคาร) ตลาดทุน และตลาดประกันภัย ผู้สนับสนุนกฎระเบียบดังกล่าวื้อมักจะอ้างอิงข้อโต้แย้งจากแนวคิด "ใหญ่เกินกว่าจะปล่อยให้ล้มละลาย" แนวคิดนี้ระบุว่าสถาบันการเงินจำนวนมาก (โดยเฉพาะวาณิชธนกิจที่มีสาขาเชิงพาณิชย์) มีการควบคุมเศรษฐกิจมากเกินไปจนไม่สามารถล้มละลายได้โดยไม่มีผลกระทบมหาศาล นี่คือสมมติฐานสำหรับการช่วยเหลือทางการเงินจากรัฐบาล ซึ่งมีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินจากรัฐบาลแก่ธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่นๆ ที่ดูเหมือนจะอยู่บน ริมฝีปากแห่งการล่มสลาย ความเชื่อก็คือว่าหากปราศจากความช่วยเหลือนี้ ธนาคารที่พิการจะไม่เพียงแต่ล้มละลายเท่านั้น แต่จะสร้างผลกระทบระลอกคลื่นทั่วทั้งเศรษฐกิจนำไปสู่ความล้มเหลวเชิงระบบ การปฏิบัติตามกฎระเบียบของธนาคารได้รับการตรวจสอบโดยบุคลากรที่เรียกว่าผู้ตรวจสอบธนาคาร วัตถุประสงค์ของการกำกับดูแลธนาคาร และการเน้นย้ำ มีความแตกต่างกันไประหว่างเขตอำนาจศาล วัตถุประสงค์ที่พบบ่อยที่สุดคือ:

เชิงรอบคอบ—เพื่อลดระดับความเสี่ยงที่เจ้าหนี้ของธนาคารต้องเผชิญ (กล่าวคือ เพื่อปกป้องผู้ฝากเงิน) การลดความเสี่ยงเชิงระบบ—เพื่อลดความเสี่ยงของการหยุดชะงักที่เกิดจากสภาวะการซื้อขายที่ไม่เอื้ออำนวยสำหรับธนาคาร ซึ่งทำให้ธนาคารหลายแห่งหรือธนาคารขนาดใหญ่ล้มละลาย เพื่อหลีกเลี่ยงการใช้ธนาคารในทางที่ผิด—เพื่อลดความเสี่ยงที่ธนาคารจะถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางอาญา เช่น การฟอกเงิน เพื่อปกป้องความลับของธนาคาร การจัดสรรสินเชื่อ—เพื่อนำสินเชื่อไปยังภาคส่วนที่สนับสนุน นอกจากนี้ยังอาจรวมถึงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการปฏิบัติต่อลูกค้าอย่างเป็นธรรมและการมีความรับผิดชอบต่อสังคมขององค์กร ท่ามกลางเหตุผลในการรักษากฎระเบียบที่ใกล้ชิดของสถาบันการเงินคือความกังวลดังกล่าวข้างต้นเกี่ยวกับผลกระทบระดับโลกที่อาจเกิดขึ้นจากความล้มเหลวของธนาคาร แนวคิดที่ว่าธนาคารกลุ่มใหญ่เหล่านี้ "ใหญ่เกินกว่าจะปล่อยให้ล้มละลาย" วัตถุประสงค์ของหน่วยงานรัฐบาลคือการหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่รัฐบาลต้องตัดสินใจว่าจะสนับสนุนธนาคารที่กำลังดิ้นรนหรือปล่อยให้ล้มละลาย ปัญหาตามที่หลายคนโต้แย้งคือ การให้ความช่วยเหลือแก่ธนาคารที่พิการทำให้เกิดสถานการณ์ความเสี่ยงทางศีลธรรม สมมติฐานทั่วไปคือ ในขณะที่รัฐบาลอาจป้องกันภัยพิบัติทางการเงินได้ในขณะนี้ แต่พวกเขากลับเสริมสร้างความมั่นใจในการรับความเสี่ยงสูงและจัดเตรียมตาข่ายนิรภัยที่มองไม่เห็น สิ่งนี้สามารถนำไปสู่วงจรอุบาทว์ ซึ่งธนาคารมีความเสี่ยง ล้มเหลว ได้รับการช่วยเหลือทางการเงิน และจากนั้นก็ยังคงรับความเสี่ยงอีกครั้ง

ข้อกำหนดด้านเงินกองทุน

ข้อกำหนดด้านเงินกองทุนกำหนดกรอบวิธีการที่ธนาคารต้องจัดการเงินกองทุนของตนให้สัมพันธ์กับสินทรัพย์ ในระดับสากล คณะกรรมการบาเซิลว่าด้วยการกำกับดูแลการธนาคารของธนาคารเพื่อการชำระหนี้ระหว่างประเทศมีอิทธิพลต่อข้อกำหนดด้านเงินกองทุนของแต่ละประเทศ ในปี 1988 คณะกรรมการได้ตัดสินใจที่จะแนะนำระบบการวัดเงินกองทุนที่มักเรียกว่า บาเซิล 1 กรอบความเพียงพอของเงินกองทุนล่าสุดมักจะรู้จักกันในชื่อ บาเซิล 3 กรอบการทำงานที่ปรับปรุงใหม่นี้มีจุดประสงค์เพื่อให้มีความไวต่อความเสี่ยงมากกว่าแบบเดิม แต่ก็มีความซับซ้อนมากกว่ามากเช่นกัน

ข้อกำหนดเงินสำรอง

ข้อกำหนดเงินสำรองกำหนดเงินสำรองขั้นต่ำที่ธนาคารแต่ละแห่งต้องถือไว้สำหรับเงินฝากเผื่อเรียกและธนบัตร กฎระเบียบประเภทนี้ได้สูญเสียบทบาทที่เคยมี เนื่องจากความสนใจได้เปลี่ยนไปสู่ความเพียงพอของเงินกองทุน และในหลายประเทศไม่มีอัตราเงินสำรองขั้นต่ำ วัตถุประสงค์ของอัตราเงินสำรองขั้นต่ำคือสภาพคล่องมากกว่าความปลอดภัย ตัวอย่างของประเทศที่มีอัตราเงินสำรองขั้นต่ำในยุคปัจจุบันคือ ฮ่องกง ซึ่งธนาคารกำหนดให้ต้องรักษา 25% ของหนี้สินที่ครบกำหนดตามคำขอหรือภายใน 1 เดือน เป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องเข้าเกณฑ์ ข้อกำหนดเงินสำรองยังถูกนำมาใช้ในอดีตเพื่อควบคุมสต็อกธนบัตรและ/หรือเงินฝากธนาคาร เงินสำรองที่กำหนดบางครั้งเป็นทองคำ ธนบัตรธนาคารกลางหรือเงินฝาก และเงินตราต่างประเทศ

การกำกับดูแลกิจการ

ข้อกำหนดการกำกับดูแลกิจการมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมให้ธนาคารได้รับการจัดการที่ดี และเป็นทางอ้อมในการบรรลุวัตถุประสงค์อื่นๆ เนื่องจากธนาคารจำนวนมากมีขนาดค่อนข้างใหญ่และมีหลายแผนก จึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับฝ่ายบริหารที่จะต้องคอยดูแลการดำเนินงานทั้งหมดอย่างใกล้ชิด นักลงทุนและลูกค้ามักจะให้ผู้บริหารระดับสูงรับผิดชอบต่อความผิดพลาด เนื่องจากบุคคลเหล่านี้คาดว่าจะรับรู้ถึงกิจกรรมทั้งหมดของสถาบัน ข้อกำหนดเหล่านี้บางส่วนอาจรวมถึง:

การเป็นนิติบุคคล (กล่าวคือ ไม่ใช่บุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน ทรัสต์ หรือนิติบุคคลอื่นๆ ที่ไม่ได้จดทะเบียน) การจดทะเบียนในท้องถิ่น และ/หรือการจดทะเบียนภายใต้ประเภทนิติบุคคลเฉพาะ แทนที่จะจดทะเบียนในเขตอำนาจศาลต่างประเทศ การมีจำนวนกรรมการขั้นต่ำ การมีโครงสร้างองค์กรที่รวมถึงสำนักงานและเจ้าหน้าที่ต่างๆ เช่น เลขานุการบริษัท เหรัญญิก/CFO, ผู้สอบบัญชี, คณะกรรมการบริหารสินทรัพย์และหนี้สิน, เจ้าหน้าที่คุ้มครองความเป็นส่วนตัว, เจ้าหน้าที่กำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ฯลฯ นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่สำหรับสำนักงานเหล่านั้นอาจต้องเป็นบุคคลที่ได้รับอนุมัติ หรือมาจากประเภทของบุคคลที่ได้รับอนุมัติ การมีข้อบังคับหรือหนังสือบริคณห์สนธิที่ได้รับการอนุมัติ หรือมีหรือไม่มีข้อกำหนดเฉพาะ เช่น ข้อกำหนดที่อนุญาตให้กรรมการกระทำนอกเหนือจากผลประโยชน์สูงสุดของบริษัท (เช่น เพื่อประโยชน์ของบริษัทแม่) อาจไม่อนุญาต

ข้อกำหนดการรายงานทางการเงินและการเปิดเผยข้อมูล

ท่ามกลางกฎระเบียบที่สำคัญที่สุดที่กำหนดไว้กับสถาบันการเงินคือข้อกำหนดสำหรับการเปิดเผยการเงินของธนาคาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธนาคารที่มีการซื้อขายในตลาดสาธารณะ ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกา สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) กำหนดให้ฝ่ายบริหารต้องจัดทำงบการเงินประจำปีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ และลงทะเบียนหรือเผยแพร่ บ่อยครั้งที่ธนาคารเหล่านี้จำเป็นต้องจัดทำรายงานทางการเงินที่บ่อยขึ้น เช่น งบเปิดเผยข้อมูลรายไตรมาส พระราชบัญญัติ Sarbanes–Oxley ปี 2002 อธิบายรายละเอียดโครงสร้างที่แน่นอนของรายงานที่ SEC ต้องการ นอกเหนือจากการจัดทำงบเหล่านี้แล้ว SEC ยังกำหนดด้วยว่ากรรมการของธนาคารต้องรับรองความถูกต้องของการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินดังกล่าว ดังนั้น รายงานประจำปีของพวกเขาจึงต้องรวมถึงรายงานฝ่ายบริหารเกี่ยวกับการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงิน รายงานการควบคุมภายในต้องประกอบด้วย: คำแถลงความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารในการสร้างและรักษาการควบคุมภายในที่เพียงพอต่อการรายงานทางการเงินของบริษัท การประเมินของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับประสิทธิผลของการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงิน ณ สิ้นปีงบประมาณล่าสุดของบริษัท คำแถลงระบุกรอบการทำงานที่ฝ่ายบริหารใช้ในการประเมินประสิทธิผลของการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงิน และคำแถลงว่าสำนักงานบัญชีสาธารณะที่จดทะเบียนซึ่งตรวจสอบงบการเงินของบริษัทที่รวมอยู่ในรายงานประจำปีได้ออกรายงานการรับรองเกี่ยวกับการประเมินของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงิน ภายใต้กฎใหม่ บริษัทจำเป็นต้องยื่นรายงานการรับรองของสำนักงานบัญชีสาธารณะที่จดทะเบียนเป็นส่วนหนึ่งของรายงานประจำปี นอกจากนี้ SEC ยังได้เพิ่มข้อกำหนดว่าฝ่ายบริหารต้องประเมินการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงินที่เกิดขึ้นในช่วงไตรมาสปีงบประมาณซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ หรือมีแนวโน้มอย่างสมเหตุสมผลที่จะส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงิน

ข้อกำหนดอันดับความน่าเชื่อถือ

ธนาคารอาจจำเป็นต้องได้รับและรักษาอันดับความน่าเชื่อถือปัจจุบันจากหน่วยงานจัดอันดับความน่าเชื่อถือที่ได้รับอนุมัติ และเปิดเผยต่อนักลงทุนและนักลงทุนที่มีศักยภาพ นอกจากนี้ ธนาคารอาจจำเป็นต้องรักษาอันดับความน่าเชื่อถือขั้นต่ำ อันดับเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อให้ข้อมูลสำหรับลูกค้าหรือนักลงทุนที่มีศักยภาพเกี่ยวกับความเสี่ยงสัมพัทธ์ที่บุคคลต้องเผชิญเมื่อทำธุรกิจกับธนาคาร อันดับเหล่านี้สะท้อนถึงแนวโน้มของธนาคารในการดำเนินกิจการที่มีความเสี่ยงสูง นอกเหนือจากโอกาสที่จะประสบความสำเร็จในข้อตกลงหรือริเริ่มดังกล่าว หน่วยงานจัดอันดับที่ธนาคารอยู่ภายใต้การควบคุมอย่างเข้มงวดที่สุด ซึ่งเรียกว่า "สามยักษ์ใหญ่" ได้แก่ ฟิทช์กรุ๊ป, Standard and Poor's และมูดี้ส์ หน่วยงานเหล่านี้มีอิทธิพลมากที่สุดต่อวิธีที่ธนาคาร (และบริษัทมหาชนทั้งหมด) ถูกมองโดยผู้ที่เกี่ยวข้องในตลาดสาธารณะ ภายหลังวิกฤตการณ์ทางการเงินปี 2008 นักเศรษฐศาสตร์หลายคนแย้งว่าหน่วยงานเหล่านี้เผชิญกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์อย่างร้ายแรงในรูปแบบธุรกิจหลักของตน ลูกค้าจ่ายเงินให้หน่วยงานเหล่านี้เพื่อจัดอันดับบริษัทของตนตามความเสี่ยงสัมพัทธ์ในตลาด คำถามคือหน่วยงานกำลังให้บริการแก่ใคร: บริษัท หรือตลาด? ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์การเงินของยุโรป โดยเฉพาะสภาบำเหน็จบำนาญโลก (WPC) ได้โต้แย้งว่ามหาอำนาจในยุโรป เช่น ฝรั่งเศสและเยอรมนี ผลักดันอย่างไร้เดียงสาและดื้อรั้นสำหรับการนำบาเซิล 2 มาใช้ ซึ่งนำมาใช้ในปี 2005 และแปลงเป็นกฎหมายสหภาพยุโรปผ่านคำสั่งข้อกำหนดเงินกองทุน (CRD) โดยแก่นแท้แล้ว พวกเขาบังคับให้ธนาคารในยุโรป และที่สำคัญกว่านั้นคือธนาคารกลางยุโรปเอง พึ่งพาการประเมินมาตรฐานของ "ความเสี่ยงด้านเครดิต" มากกว่าที่เคย ซึ่งทำการตลาดอย่างก้าวร้าวโดยหน่วยงานจัดอันดับความน่าเชื่อถือของสหรัฐฯ สองแห่ง ได้แก่ มูดี้ส์และเอสแอนด์พี ดังนั้นจึงใช้โยบายสาธารณะและเงินภาษีของประชาชนในท้ายที่สุดเพื่อเสริมสร้างการปฏิบัติแบบผูกขาดที่ต่อต้านการแข่งขันซึ่งคล้ายกับการค้าปลีกแบบพิเศษ น่าขันที่รัฐบาลยุโรปได้สละอำนาจการกำกับดูแลส่วนใหญ่เพื่อแลกกับกลุ่มลับภาคเอกชนนอกยุโรปที่มีการยกเลิกกฎระเบียบสูง

ข้อจำกัดการมีภาระผูกพันรายใหญ่

ธนาคารอาจถูกจำกัดจากการมีภาระผูกพันที่ใหญ่เกินควรต่อคู่ค้าแต่ละรายหรือกลุ่มของคู่ค้าที่เชื่อมโยงกัน ข้อจำกัดดังกล่าวอาจแสดงเป็นสัดส่วนของสินทรัพย์หรือส่วนของผู้ถือหุ้นของธนาคาร และข้อจำกัดที่แตกต่างกันอาจใช้ขึ้นอยู่กับหลักประกันที่ถืออยู่ และ/หรืออันดับความน่าเชื่อถือของคู่ค้า การจำกัดภาระผูกพันที่ไม่สมส่วนต่อการลงทุนที่มีความเสี่ยงสูงช่วยป้องกันไม่ให้สถาบันการเงินนำทุนของผู้ถือหุ้น (รวมถึงของบริษัท) ไปสู่ความเสี่ยงที่ไม่จำเป็น

ข้อจำกัดด้านกิจการและความเกี่ยวข้อง

ในสหรัฐอเมริกาเพื่อตอบสนองต่อภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ในทศวรรษ 1930 ประธานาธิบดีแฟรงกลิน ดี. รูสเวลต์ ภายใต้ New Deal ได้ตราพระราชบัญญัติหลักทรัพย์ปี 1933 และพระราชบัญญัติ Glass–Steagall (GSA) โดยกำหนดโครงการกำกับดูแลที่ครอบคลุมสำหรับการเสนอขายหลักทรัพย์ต่อสาธารณะและห้ามมิให้ธนาคารพาณิชย์รับประกันภัยและซื้อขายหลักทรัพย์เหล่านั้นโดยทั่วไป GSA ห้ามความเกี่ยวข้องระหว่างธนาคาร (ซึ่งหมายถึงสถาบันรับฝากเงินที่ได้รับใบอนุญาตธนาคาร นั่นคือสถาบันการเงินที่ถือเงินฝากของผู้บริโภคที่ได้รับการคุ้มครองจากรัฐบาลกลาง) และบริษัทหลักทรัพย์ (ซึ่งมักเรียกว่า "วาณิชธนกิจ" แม้ว่าจะไม่ใช่ธนาคารในทางเทคนิคและไม่ได้ถือเงินฝากของผู้บริโภคที่ได้รับการคุ้มครองจากรัฐบาลกลางก็ตาม) ข้อจำกัดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของธนาคารกับบริษัทที่ไม่ใช่ธนาคารได้รับการตราขึ้นในพระราชบัญญัติบริษัทโฮลดิ้งธนาคารปี 1956 (BHCA) และการแก้ไขเพิ่มเติมครั้งต่อๆ มา ซึ่งขจัดความเป็นไปได้ที่บริษัทที่เป็นเจ้าของธนาคารจะได้รับอนุญาตให้เป็นเจ้าของหรือถือหุ้นควบคุมในบริษัทประกันภัย บริษัทผลิต บริษัทอสังหาริมทรัพย์ บริษัทหลักทรัพย์ หรือบริษัทอื่นใดที่ไม่ใช่ธนาคาร ส่งผลให้ระบบการกำกับดูแลที่แตกต่างกันพัฒนาขึ้นในสหรัฐอเมริกาสำหรับการกำกับดูแลธนาคารในด้านหนึ่ง และบริษัทหลักทรัพย์ในอีกด้านหนึ่ง

ผู้ตรวจสอบธนาคาร

เขตอำนาจศาลส่วนใหญ่กำหนดให้หน่วยงานสาธารณะแห่งหนึ่งเป็นผู้ตรวจสอบเชิงรอบคอบระดับชาติของธนาคาร เช่น สำนักงานบริหารการกำกับดูแลทางการเงินแห่งชาติในประเทศจีน, สำนักงานบริการทางการเงินในญี่ปุ่น, หรือหน่วยงานกำกับดูแลเชิงรอบคอบในสหราชอาณาจักร สหภาพยุโรปและสหรัฐอเมริกามีการตั้งค่าที่ซับซ้อนมากกว่าซึ่งมีองค์กรหลายแห่งที่มีอำนาจเหนือการตรวจสอบธนาคาร