# 租稅負擔率

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Language: zh-CN

Published: 2026-10-24T17:11:05.738Z

Updated: 2026-10-24T17:11:05.738Z

租稅負擔率（Total Tax Revenues as a percentage of GDP）為國際上比較各國租稅水平時，最廣泛被運用的數據。即政府稅收占國民生產毛額（GDP）或國民所得（GNP）的比率，以衡量一國國民的租稅負擔程度，比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高，政府規模也越大，提供的公共建設服務的質或量也更高，相對的涉入人民生活的程度也就越高。

## Key facts

## 概述

租稅負擔率（Total Tax Revenues as a percentage of GDP）為國際上比較各國租稅水平時，最廣泛被運用的數據。即政府稅收占國民生產毛額（GDP）或國民所得（GNP）的比率，以衡量一國國民的租稅負擔程度，比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高，政府規模也越大，提供的公共建設服務的質或量也更高，相對的涉入人民生活的程度也就越高。 租稅負擔率下降的主因有稅收對稅基缺乏彈性、愈來愈偏重直接稅的租稅結構無法有效配合經濟發展、租稅減免金額龐大及稅式支出增加、投資減少使得稅收流失、稅制改革推動不易等。

## 台湾

1990年臺灣租稅負擔率曾高達20%，不論是否包含社會安全捐，20年來呈現下滑的情形。不符OECD國家租稅負擔率自1965年以來反而有逐年增加之趨勢，並且相較於其他國家，臺灣的租稅負擔率較低。 依據財政部財政統計年報，2010年至2016年臺灣的租稅負擔率（不含社會安全捐，即勞工保險、健康保險等社會保險支出）分別為12.0%、12.9%、12.8%、12.6%、12.3%、12.7%及13%，只比產油國的阿聯、阿曼等國要高。

## 中國（中國大陸）

中国大陆2016年的租稅負擔率（不含社會安全捐）為17.6%。

## 香港

香港地區2012年的租稅負擔率為13%，香港實行低稅率及簡單稅制，但薪俸稅最高稅率17%、利得稅稅率16.5%、物業稅（房租收入）稅率15%，僅對少數商品（酒、菸、碳氫油及甲醇等）徵收消費稅（商品及服務稅），本地企業股息免稅等。

## 新加坡

新加坡2014年的租稅負擔率（不含社會安全捐）為13.7%；2017年則為14.1%。

## 日本

日本2010年至2011年的租稅負擔率（不含社會安全捐）分別為16.3%、17.9%；2015年則為17.9%。

## 韓國

韓國2010年至2012年的租稅負擔率（不含社會安全捐）分別為19.3%、19.8%及20.2%；2015年則為18%。

## 美國

美國2010至2012年的租稅負擔率（不含社會安全捐）分別為17.6%、18.5%及18.9%；2015年則為19.8%。

## 英國

英國2015年的租稅負擔率（不含社會安全捐）為26.5%。

## 法國

法國2015年的租稅負擔率（不含社會安全捐）為28.2%。

## 德國

德國2015年的租稅負擔率（不含社會安全捐）為22.9%。

## 参见

各国税收占国内生产总值百分比列表

## Sources

- 租稅負擔率 · Wikipedia: https://zh.wikipedia.org/?curid=4275348

Source: Wikipedia contributors — https://zh.wikipedia.org/?curid=4275348&oldid=78967215

Licence: CC BY-SA 4.0 — https://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/

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